Scanned by CamScanner Scanned by CamScanner Scanned by CamScanner Scanned by CamScanner Scanned by CamScanner Scanned by CamScanner Scanned by CamScanner Scanned by CamScanner 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 上海神马工程塑料有限公司财政报表附注 2016 年 1-6 月 一、企业的根本状况 （一）企业前史沿革、注册地、组织办法和总部地址。 上海神马工程塑料有限公司（以下简称“本公司”）成立于 1992 年，注册资 本 1,500.00 万元，实收本钱为人民币 1,500.00 万元，公司注册地我国(上海)自 由买卖试验区金藏路 258 号 2 号楼，具有 6044.05 平方米规范厂房的房产权。 （二）企业的事务性质和首要运营活动。 公司法定代表人为：郭峰。公司运营规模：工程塑料的科研、出产和出售， 机电设备及修补装潢，工业用丝，工业用布，地毯丝，轮胎，橡胶制品，助剂类 产品，电子安防产品的科研、出产、出售与设备，自有房子租借。 2002 年，在房产租借和出售工程塑料产品事务外，公司又进行了“数字红外 线勘探安全防备产品”的出产和研制，因为运营办法、产权结构、营销办法等方 面存在多种问题，公司于 2006 年 12 月底中止了安防产品出产和运营。跟着神 马集团与平煤集团的兼并重组，上海神马工程塑料有限公司于 2009 年 8 月 1 日 起划归上海神马帘子布有限责任公司保管。 （三）母公司以及集团终究母公司的称号 本公司母公司是：我国平煤神马动力化工集团有限责任公司。 终究操控方是：河南省人民政府国有财物监督处理委员会。 地点职业：本公司归于塑料加工企业。 （四）本财政报告业经公司总经理作业会于 2016 年 7 月 3 日同意报出。 二、财政报表的编制根底 本公司财政报表以继续运营假定为根底，根据实践产生的买卖和事项，依照 财政部 2006 年 2 月 15 日公布的《企业管帐准则—根本准则》和 41 项具领会 计准则、这今后公布的企业管帐准则运用攻略、企业管帐准则解说以及其他相关规 定。 三、遵从企业管帐准则的声明 本公司编制的财政报表契合财政部公布的《企业管帐准则（2006 年）》及 其运用攻略和解说要求，实在、完好地反映了企业的财政状况、运营效果、股东 9 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 权益改动和现金流量等有关信息。 四、重要管帐方针和管帐估量 重要管帐方针的阐明，包含财政报表项意图计量根底和在运用管帐方针进程 中所做的重要判别等。重要管帐估量的阐明，包含或许导致下一个管帐期间内资 产、负债账面价值严重调整的管帐估量的承认根据等。 企业应当发表选用的重要管帐方针和管帐估量，并结合企业的详细实践发表 其重要管帐方针的承认根据和财政报表项意图计量根底，及其管帐估量所选用的 要害假定和不承认要素。 （一）管帐期间 本公司管帐年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （二）记账本位币 本公司选用以人民币为记账本位币。 除有特别阐明外，金额均以人民币元为单位标明。 （三）记账根底和计价准则 根据企业管帐准则的相关规则，本公司管帐核算以权责产生制为根底。除某 些金融工具外，本财政报表均曾经史本钱为计量根底。财物假如产生减值，则按 照相关规则计提相应的减值预备。 （四）现金及现金等价物的承认规范 在编制现金流量表时，本公司现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购 买日起 3 个月内到期）、流动性强、易于转化为已知金额的现金、价值改动危险 很小的出资。 （五）外币事务和外币报表折算 1、外币事务 本公司外币事务在初始产生时，选用买卖产生日的即期汇率将外币金额折算 为记账本位币。 在财物负债表日，外币钱银性项目余额选用财物负债表日即期汇率折算，因 财物负债表日即期汇率与初始承认时或许前一财物负债表日即期汇率不同而产 生的汇兑差额，除归于与购建契合本钱化条件的财物相关的外币专门告贷产生的 10 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 汇兑差额依照告贷费用本钱化的准则处理外，均计入当期损益。曾经史本钱计量 的外币非钱银性项目，选用买卖产生日的即期汇率折算，不改动其记账本位币金 额。以公允价值计量的外币非钱银性项目，选用公允价值承认日的即期汇率折算， 因公允价值承认日即期汇率与初始承认时或许前一财物负债表日即期汇率不同 而产生的汇兑差额，计入当期损益或本钱公积。 2、外币报表折算 境外运营的财物负债表中的财物和负债项目，选用财物负债表日的即期汇率 折算；一切者权益项目除“未分配赢利”项目外，其他项目选用产生时的即期汇率 折算。赢利表中的收入和费用项目，选用买卖产生日的即期汇率折算。依照上述 折算产生的外币财政报表折算差额，在财物负债表一切者权益项目下独自列示。 现金流量表，选用现金流量产生日的即期汇率折算。汇率改动对现金的影响额作 为调理项目，在现金流量表中独自列示。 本质上构成对子公司净出资的外币钱银性项目，以母公司或子公司的记账本 位币反映，该外币钱银性项目产生的汇兑差额转入“外币报表折算差额”。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，选用现金流量产生日的即期汇率 折算。 在处置境外运营时，将财物负债表中一切者权益项目下列示的、与该境外经 营相关的外币财政报表折算差额，自一切者权益项目转入处置当期损益；部分处 置境外运营的，按处置的份额核算处置部分的外币财政报表折算差额，转入处置 当期损益。 （六）金融工具 1、金融工具的分类 本公司金融财物在初始承认时，将其区别为以公允价值计量且其改动计入当 期损益的金融财物，包含买卖性金融财物和指定以公允价值计量且其改动计入当 期损益的金融财物；持有至到期出资；告贷及应收金钱；可供出售金融财物。 本公司金融负债在初始承认时，将其区别为以公允价值计量且其改动计入当 期损益的金融负债，包含买卖性金融负债和指定以公允价值计量且其改动计入当 期损益的金融负债；其他金融负债。 11 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 2、金融工具的承认根据和计量办法 当本公司成为金融工具合同的一方时，承认一项金融财物或金融负债。当收 取该金融财物现金流量的合同权利中止、该金融财物已搬运且契合《企业管帐准 则第 23 号——金融财物搬运》规则的金融财物中止承认条件中止承认。当金融 负债的现时责任悉数或部分现已免除的，中止承认该金融负债或其一部分。 本公司初始承认金融财物或金融负债时，依照公允价值计量。关于以公允价 值计量且其改动计入当期损益的金融财物或金融负债，相关买卖费用应当直接计 入当期损益；关于其他类别的金融财物或金融负债，相关买卖费用计入初始承认 金额。 ①以公允价值计量且其改动计入当期损益的金融财物 初始承认时，以公允价值（扣除已宣告但没有发放的现金股利或已到付息期 但没有收取的债券利息）作为初始承认金额，相关买卖费用直接计入当期损益。 持有期间取得的利息或现金股利承以为出资收益，期末将公允价值改动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额承以为出资收益，一同调整 公允价值改动损益。 ②持有至到期出资 初始承认时，按公允价值（扣除已到付息期但没有收取的债券利息）和相关 买卖费用之和作为初始承认金额。 持有期间依照摊余本钱和实践利率（如实践利率与票面利率不同较小的，按 票面利率）核算承认利息收入，计入出资收益。实践利率在初始承认时承认，在 该预期存续期间或适用的更短期间内坚持不变。 处置时，将所取得价款与该出资账面价值之间的差额计入出资收益。 本公司若有于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类出资，则公 司将该类出资的剩下部分重分类为可供出售金融财物，且在本管帐年度及今后两 个完好管帐年度内不再将任何金融财物分类为持有至到期出资，但下列状况除 外： 出售日或重分类日间隔该项出资到期日或换回日较近（如到期前三个月内）， 12 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 商场利率改动对该项出资的公允价值没有明显影响；根据合同约好的定时偿付或 提早还款办法回收该出资简直一切初始本金后，将剩下部分予以出售或重分类； 出售或重分类是因为企业无法操控、预期不会重复产生且难以合理估量的独立事 项所引起。 ③应收金钱 本公司对外出售产品或供给劳务构成的应收账款和其他应收及暂付款，包含 应收账款、应收收据、其他应收款和长时刻应收款等；在初始承认时按合同或协议 价款的公允价值加上相关买卖费用计量。持有期间依照摊余本钱和实践利率核算 承认利息收入计入当期损益。 回收或处置时，将取得的价款与该应收金钱账面价值之间的差额计入当期损 益。 ④可供出售金融财物 初始承认时，按公允价值（扣除已宣告但没有发放的现金股利或已到付息期 但没有收取的债券利息）和相关买卖费用之和作为初始承认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利承以为出资收益。期末以公允价值计量且 将公允价值改动计入本钱公积（其他本钱公积）。 处置时，将取得的价款与该金融财物账面价值之间的差额，计入出资损益； 一同，将原直接计入一切者权益的公允价值改动累计额对应处置部分的金额转 出，计入出资损益。 ⑤其他金融负债 初始承认时，按其公允价值和相关买卖费用之和作为初始承认金额。选用摊 余本钱进行后续计量。 3、金融财物搬运的承认根据和计量办法 ①金融财物搬运，是指公司（转出方）将金融财物让与或交付给该金融财物 发行方以外的另一方（转入方）。 ②金融财物搬运的承认 公司产生金融财物搬运时，如已将金融财物一切权上简直一切的危险和酬劳 搬运给转入方，则中止承认该金融财物；如保存了金融财物一切权上简直一切的 13 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 危险和酬劳的，则不中止承认该金融财物。 ③金融财物部分搬运的计量 金融财物部分搬运满意中止承认条件的，应将所搬运金融财物全体的账面价 值，在中止承认部分和未中止承认部分之间，依照各自的相对公允价值进行分摊， 并按中止承认部分的账面价值与中止承认部分的收到的对价和与原直接计入所 有者权益的公允价值改动累计额中对应中止承认部分的金额之和的差额计入当 期损益。原直接计入一切者权益的公允价值改动累计额中对应中止承认部分的金 额，应当依照金融财物中止承认部分和未中止承认部分的相对公允价值，对该累 计额进行分摊后承认。 在判别金融财物搬运是否满意上述金融财物中止承认条件时，选用本质重于 办法的准则。公司将金融财物搬运区别为金融财物全体搬运和部分搬运。金融资 产全体搬运满意中止承认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所搬运金融财物的账面价值； B、因搬运而收到的对价，与原直接计入一切者权益的公允价值改动累计额 （触及搬运的金融财物为可供出售金融财物的景象）之和。 金融财物部分搬运满意中止承认条件的，将所搬运金融财物全体的账面价 值，在中止承认部分和未中止承认部分（在此种状况下，所保存的服务财物视同 未中止承认金融财物的一部分）之间，依照各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益：中止承认部分的账面价值；中止承认部分的 对价，与原直接计入一切者权益的公允价值改动累计额中对应中止承认部分的金 额（触及搬运的金融财物为可供出售金融财物的景象）之和。 金融财物搬运不满意中止承认条件的，继续承认该金融财物，所收到的对价 承以为一项金融负债。 ④金融财物、金融负债的公允价值承认办法 对存在活泼商场的金融财物或金融负债，本公司根据活泼商场中的报价承认 其公允价值。 金融工具不存在活泼商场的，公司选用估值技能承认其公允价值。估值技能 包含参阅了解状况并自愿买卖的各方最近进行的商场买卖中运用的价格、参照实 14 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 质上相同的其他金融工具的当时公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 选用估值技能时，尽或许最大程度运用商场参数，削减运用与本公司及子公司特 定相关的参数。 4、金融财物减值测验办法和减值预备计提办法 本公司在财物负债表日对以公允价值计量且其改动计入当期损益的金融资 产以外的金融财物的账面价值进行检查，有客观根据标明该金融财物产生减值 的，计提减值预备。计提减值预备时，对单项金额严重的金融财物独自进行减值 测验；对单项金额不严重的金融财物，在具有相似信誉危险特征的金融财物组合 中进行减值测验。 首要金融财物计提减值预备办法如下： ①可供出售金融财物计提减值预备办法 可供出售金融财物以公允价值牢靠计量的，以公允价值低于账面价值的部分 计提减值预备，计入当期损益；可供出售金融财物以公允价值不能牢靠计量的， 以估量未来现金流量的现值低于账面价值的部分计提减值预备，计入当期损 益；可供出售金融财物产生减值时，即便该金融财物没有中止承认，原直接计 入一切者权益的因公允价值下降构成的累计丢失，应当予以转出，计入当期损 益。 ②持有至到期的出资计提减值预备办法 财物负债表日，依照金融财物的原实践利率折现核算估量未来现金流量现 值，如未来现金流量现值小于金融财物的账面价值，则将金融财物的账面价值减 记至估量未来现金流量（不包含没有产生的未来信誉丢失）现值，减记的金额确 以为财物减值丢失，计入当期损益。 当有客观根据标明持有至到期的出资的价值已康复，且客观上与承认该丢失 后产生的事项有关，原承认的减值丢失予以转回，计入当期损益。 （七）应收金钱 1、单项金额严重并单项计提坏账预备的应收金钱 单项金额严重的判别根据或金额规范 单项金额 100 万元（含）以上的应收金钱 单项金额严重的应收金钱坏账预备的计提办法 单项金额严重并单项计提坏账预备的计提办法 15 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 为独自进行减值测验。如有客观根据标明其发 生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额，承认减值丢失，计提坏账准 备；如有客观根据标明其末产生减值的，不计 提坏账预备。 2、按应收账款账龄组合计提坏账预备 年底关于单项金额非严重的应收金钱，与经独自测验后未减值的应收金钱一 起，按账龄区别为若干组合，再按这些应收金钱组合在财物负债表日余额的必定 份额核算承认减值丢失，计提坏账预备。根据应收金钱组合余额的必定份额核算 承认的坏账预备，反映各项目实践产生的减值丢失，即各项组合的账面价值超越 其未来现金流量现值的金额。根据曾经年度与之相相似的应收金钱组合的实践损 失率为根底，结合现时状况承认本期各项组合计提坏账预备的份额，据此核算本 期应计提的坏账预备。 账 龄 应收账款计提份额 其他应收款计提份额 1 年以内（含 1 年） 5% 5% 1－2 年 10% 10% 2－3 年 30% 30% 3－4 年 65% 65% 4－5 年 90% 90% 5 年以上 100% 100% 3、单项金额虽不严重但单项计提坏账预备的应收账款 客观根据标明年底单项金额不严重的应收金钱产生 单项计提坏账预备的理由 了减值。 如有客观根据标明年底单项金额不严重的应收金钱 坏账预备的计提办法 产生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额，承认减值丢失，计提坏账预备。 （八）存货 1、存货的分类 存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产制品或产品、处在出产进程 16 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 中的在产品、在出产进程或供给劳务进程中耗用的资料和物料等。首要包含： 原 资料、包装物、低值易耗品、克己半制品及在产品、库存产品、宣布产品、其他 等大类。 2、宣布存货的计价办法 存货依照实践本钱进行初始计量。存货本钱包含收购本钱、加工本钱和其他 本钱。 原资料和产制品宣布时的按实践本钱计价核算。产制品本钱包含原资料、直 接人工及按恰当百分比分摊的一切直接出产费用。 3、 存货可变现净值的承认根据及存货贬价预备的计提办法 财物负债表日，存货依照本钱与可变现净值孰低计量。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估量价格减去至竣工时估量行将发 生的本钱、估量的出售费用以及相关税费后的金额。 不同存货可变现净值的详细承认办法如下： ①产制品、产品和用于出售的资料等直接用于出售的产品存货，在正常出产 运营进程中，以该存货的估量价格减去估量的出售费用和相关税费后的金额，确 定其可变现净值。 ②需求通过加工的资料存货，在正常出产运营进程中，以所出产的产制品的 估量价格减去至竣工时估量行将产生的本钱、估量的出售费用和相关税费后的金 额，承认其可变现净值。 ③财物负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约好、其他部分不存在合 同价格的，别离承认其可变现净值，并与其相对应的本钱进行比较，别离承认存 货贬价预备的计提或转回的金额。为实行出售合同或许劳务合同而持有的存货， 其可变现净值以合同价格为根底核算。企业持有存货的数量多于出售合同订货数 量的，超出部分的存货的可变现净值以一般出价格格为根底核算。 财物负债表日，公司依照单个存货项目计提存货贬价预备。关于数量繁复、 单价较低的存货，依照存货类别计提存货贬价预备。公司对存货可变现净值低于 账面价值的差额，计提存货贬价预备，计入当期损益。今后期间存货价值康复的， 在原已计提的存货贬价预备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 17 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 4、 存货的盘存准则 本公司存货选用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销办法 低值易耗品和包装物取得时按实践本钱计价，领用时按一次摊销法进行核 算。 （九）长时刻股权出资 长时刻股权出资分为：对子公司长时刻股权出资，对合营企业长时刻股权出资，对 联营企业长时刻股权出资。 1、 出本钱钱承认 企业兼并构成的长时刻股权出资，依照下列规则承认其出本钱钱： ①同一操控下的企业兼并构成的长时刻股权出资，兼并方以付出现金、转让非 现金财物或承当债款办法以及以发行权益性证券作为兼并对价的，在兼并日依照 取得被兼并方一切者权益账面价值的份额作为长时刻股权出资的出本钱钱。长时刻股 权投出本钱钱与付出对价之间的差额，调整本钱公积；本钱公积缺乏冲减的，调 整留存收益。 ②非同一操控下的企业兼并构成的长时刻股权出资，购买方以购买日承认的合 并本钱作为长时刻股权出资的出本钱钱。兼并本钱为购买日购买方为取得对被购买 方的操控权而付出的财物、产生或承当的负债、发行的权益性证券的公允价值。 通过屡次交流买卖分步完结的企业兼并，兼并本钱为每一单项买卖本钱之和。在 兼并合同中对或许影响兼并本钱的未来事项作出约好的，购买日假如估量未来事 项很或许产生而且对兼并本钱的影响金额可以牢靠计量的，也计入兼并本钱。 ③除企业兼并构成的长时刻股权出资以外，其他办法取得的长时刻股权出资，按 照下列规则承认其出本钱钱 以付出现金取得的长时刻股权出资，依照实践付出的购买价款作为初始出资成 本； 出本钱钱包含与取得长时刻股权出资直接相关的费用、税金及其他必要开销； 以发行权益性证券取得的长时刻股权出资，依照发行权益性证券的公允价值作 为出本钱钱；出资者投入的长时刻股权出资，依照出资合同或协议约好的价值作为 18 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 出本钱钱，但合同或协议约好价值不公允的在外； 以非钱银性财物交流办法取得的长时刻股权出资，假如该项具有商业本质且换 入财物或换出财物的公允价值可以计量，则以换出财物的公允价值和相关税费作 为出本钱钱；换出财物的公允价值与账价值的差额计入当期损益；若非钱银性资 产交流不一同具有上述两个条件，则按换出财物的账面价值和相关税费作为出资 本钱； 以债款重组办法取得的长时刻股权出资，按取得股权的公允价值作为出资成 本；出本钱钱与债款账面价值之间的差额计入当期损益。 取得长时刻股权出资时，出本钱钱中含已宣告但没有发放的现金股利或赢利 的，予以扣除，并独自计量。 对联营企业或合营企业的出资，其出本钱钱大于出资时应享有被出资单位可 辨认净财物公允价值份额的差额，不调整长时刻股权出资的初始出本钱钱；出资成 本小于出资时应享有被出资单位可辨认净财物公允价值份额的差额，计入当期损 益。 2、 后续计量及损益承认办法 ①本公司对子公司的长时刻股权出资，在单个财政报表中，选用本钱法核算， 编制兼并财政报表时依照权益法进行调整。 在兼并财政报表中，公司购买子公司少量股东权益，新取得的长时刻股权出资 与依照新增持股份额核算应享有子公司自购买日（或兼并日）开端继续核算的可 辨认净财物份额之间的差额，调整兼并财政报表中的本钱公积（本钱溢价或股本 溢价），本钱公积（本钱溢价或股本溢价）的余额缺乏冲减的，调整留存收益。 本钱法下，选用本钱法核算的长时刻股权出资依照初始出本钱钱计价，追加或 回收出资调整长时刻股权出资的本钱。 在被出资单位宣告分配现金股利或赢利时，除取得出资时实践付出的价款或 对价中包含的已宣告但没有发放的现金股利或赢利外，出资企业应当依照享有被 出资单位宣告发放的现金股利或赢利承认出资收益。 ②本公司对被出资单位具有一同操控或严重影响的长时刻股权出资，选用权益 法核算。 19 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 权益法下，公司取得长时刻股权出资后于财物负债表日，应当依照顾享有或应 分管的被出资单位完结的净损益和其他归纳收益的份额，别离承认出资收益和其 他归纳收益，一同调整长时刻股权出资的账面价值；公司依照被出资单位宣告分配 的赢利或现金股利核算应享有的部分，相应削减长时刻股权出资的账面价值；公司 在承认应享有被出资单位净损益的份额时，以取得出资时被出资单位各项可辨认 财物等的公允价值为根底，对被出资单位的净赢利进行调整后承认。 公司与联营企业和合营企业之间产生的未完结内部买卖损益依照持股份额 核算归归于本公司的部分予以抵销，在此根底上承认出资损益。 被出资单位选用的管帐方针及管帐期间与出资方不共同的，应当依照出资方 的管帐方针及管帐期间对被出资单位的财政报表进行调整，并据以承认出资收益 和其他归纳收益等。 在公司承认应分管被出资单位产生的亏本时，依照以下次序进行处理：首要， 冲减长时刻股权出资的账面价值。其次，长时刻股权出资的账面价值缺乏以冲减的， 以其他本质上构成对被出资单位净出资的长时刻权益账面价值为限继续承认出资 丢失，冲减长时刻应收项目等的账面价值。最终，通过上述处理，依照出资合同或 协议约好企业仍承当额定责任的，按估量承当的责任承认估量负债，计入当期投 资丢失。被出资单位今后期间完结盈余的，公司在扣除未承认的亏本分管额后， 按与上述相反的次序处理，减记已承认估量负债的账面余额、康复其他本质上构 成对被出资单位净出资的长时刻权益及长时刻股权出资的账面价值，一同承认出资收 益。 关于被出资单位除净损益、其他归纳收益和赢利分配以外一切者权益的其他 改动，应当调整长时刻股权出资的账面价值并计入一切者权益。 ③长时刻股权出资的处置 处置长时刻股权出资，其账面价值与实践取得价款的差额，计入当期损益。采 用权益法核算的长时刻股权出资，因被出资单位除净损益以外一切者权益的其他变 动而计入一切者权益的，处置该项出资时应当将原计入一切者权益的部分按相应 份额转入当期损益。 在兼并财政报表中，母公司在不丢失操控权的状况下部分处置对子公司的长 20 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 期股权出资，处置价款与处置长时刻股权出资相对应享有子公司净财物的差额计入 一切者权益。 3、承认对被出资单位具有一同操控、严重影响的根据 公司能对被出资单位施行操控的为本公司的子公司。操控，是指出资方具有 对被出资方的权利,通过参加被出资方的相关活动而享有可变报答，而且有才干 运用对被出资方的权利影响其报答金额。 公司与其他方一同可以对被出资单位施行一同操控的为公司的合营企业。共 同操控，是指依照相关约好对某项组织所共有的操控，而且该组织的相关活动必 须通过共享操控权的参加方共同同意后才干决议方案。 公司可以对被出资单位施加严重影响的为本公司的联营企业。严重影响，是 指出资方对被出资单位的财政和运营方针有参加决议方案的权利，但并不可以操控或 者与其他方一同一同操控这些方针的拟定。在承认能否对被出资单位施加严重影 响时，应当考虑出资方和其他方持有的被出资单位当期可转化公司债券、当期可 实行认股权证等潜在表决权要素。 4、减值测验办法及减值预备计提办法 财物负债表日，若因市价继续跌落或被出资单位运营状况恶化等原因使长时刻 股权出资存在减值痕迹时，根据长时刻股权出资的公允价值减去处置费用后的净额 与长时刻股权出资估量未来现金流量的现值两者之间较高者承认长时刻股权出资的 可回收金额。长时刻股权出资的可回收金额低于账面价值时，将财物的账面价值减 记至可回收金额，减记的金额承以为财物减值丢失，计入当期损益，一同计提相 应的长时刻股权出资减值预备。长时刻股权出资减值丢失一经承认，在今后管帐期间 不再转回。 （十）出资性房地产 1、出资性房地产的品种 出资性房地产是指为赚取租金或本钱增值，或两者兼有而持有的房地产，该 出资性房地产可以独自计量和出售，包含：①已租借的土地运用权；②持有并准 备增值后转让的土地运用权；③已租借的修建物。 2、出资性房地产的计量办法 21 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 出资性房地产按取得时的本钱进行初始计量。在财物负债表日，本公司对投 资性房地产选用本钱办法进行后续计量。 3、公司有确凿根据标明房地产用处产生改动，将出资性房地产转化为自用 房地产或存货时，以其转化当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价 值与原账面价值的差额计入当期损益。公司将自用房地产或存货转化为出资性房 地产时，出资性房地产依照转化当日的公允价值计价，转化当日的公允价值小于 原账面价值的，其差额计入当期损益；转化当日的公允价值大于原账面价值的， 其差额计入一切者权益。 出资性房地产出售、转让、作废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。 4、 出资性房地产的折旧或摊销办法 本公司依照本钱办法进行后续计量的出资性房地产(修建物)，选用与本公司 相似固定财物的折旧办法，土地运用权选用与本公司相似无形财物相同的摊销方 法。 5、出资性房地产的减值测验办法、减值预备计提办法 财物负债表日，依照本钱办法进行后续计量的出资性房地产存在减值痕迹 的，公司估量其可回收金额，并对其进行减值测验。可回收金额按财物的公允价 值减去处置费用后的净额与财物未来现金流量的现值之间的高者承认。估量可收 回金额以单项财物为根底，若难以对单项财物的可回收金额进行估量的，以该资 产所属的财物组为根底，承认财物组的可回收金额。对可回收金额低于账面价值 的差额计提出资性房地产减值预备。出资性房地产减值预备一经计提，在今后会 计期间不得转回。 6、出资性房地产的转化 当本公司改动出资性房地产用处时，将相关出资性房地产转入其他财物，并 将出资性房地产转化前的账面价值作为转化后其他财物的入账价值。 （十一）固定财物 1、固定财物承认条件 本公司固定财物是指为出产产品、供给劳务、租借或运营处理而持有的运用 22 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 寿数超越一个管帐年度的有形财物。固定财物在一同满意下列条件时予以承认： ①与该固定财物有关的经济利益很或许流入企业； ②该固定财物的本钱可以牢靠地计量。 2、 固定财物的分类 本公司固定财物分类为：房子及修建物、机器设备、运输设备、仪器处理用 具。 3、固定财物的初始计量 固定财物取得时依照实践本钱进行初始计量。 外购固定财物的本钱，以购买价款、相关税费、使固定财物到达预订可运用 状况前所产生的可归归于该项财物的运输费、装卸费、设备费和专业人员服务费 等承认。 购买固定财物的价款超越正常信誉条件延期付出，本质上具有融资性质的， 固定财物的本钱以购买价款的现值为根底承认。 自行制作固定财物的本钱，由制作该项财物到达预订可运用状况前所产生的 必要开销构成。 债款重组取得债款人用以抵债的固定财物，以该固定财物的公允价值为根底 承认其入账价值，并将重组债款的账面价值与该用以抵债的固定财物公允价值之 间的差额，计入当期损益； 在非钱银性财物交流具有商业本质且换入财物或换出财物的公允价值可以 牢靠计量的条件下，换入的固定财物以换出财物的公允价值为根底承认其入账价 值，除非有确凿根据标明换入财物的公允价值愈加牢靠；不满意上述条件的非货 币性财物交流，以换出财物的账面价值和敷衍出的相关税费作为换入固定财物的 本钱。 4、各类固定财物的折旧办法 固定财物的折旧除井巷工程外以入账价值减去 3%或 5%的估量净残值后在 估量可运用年限内以直线法计提。各类固定财物的估量残值率、折旧年限和年折 旧率如下： 23 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 类 别 折旧办法 折旧年限 残值率 年折旧率 房子修建物 直线 机器设备 直线 运输设备 直线 仪器处理用具 直线、 固定财物的减值测验办法、减值预备计提办法 财物负债表日，固定财物存在减值痕迹的，公司估量其可回收金额，并对其 进行减值测验。可回收金额按财物的公允价值减去处置费用后的净额与财物未来 现金流量的现值之间的高者承认。估量可回收金额以单项财物为根底，若难以对 单项财物的可回收金额进行估量的，以该财物所属的财物组为根底，承认财物组 的可回收金额。对可回收金额低于账面价值的差额计提固定财物减值预备。固定 财物减值预备一经计提，在今后管帐期间不得转回。 6、融资租入固定财物的承认根据、计价办法和折旧办法 融资租借，是指本质上搬运了与财物一切权有关的悉数危险和酬劳的租借。 契合下列一项或数项规范的，确以为融资租借： ①在租借期届满时，租借财物的一切权搬运给本公司。 ②本公司有购买租借财物的选择权，所缔结的购买价款估量将远低于行使选 择权时租借财物的公允价值。 ③即便财物的一切权不搬运，但租借期占租借财物运用寿数的大部分。 ④本公司在租借开端日的最低租借付款额现值，简直相当于租借开端日租借 财物公允价值；租借人在租借开端日的最低租借收款额现值，简直相当于租借开 始日租借财物公允价值。 ⑤租借财物性质特别，假如不作较大改造，只要本公司才干运用。 本公司融资租入的固定财物，在租借开端日，按租借开端日租借财物的公允 价值与最低租借付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计入固定财物成 本。 融资租入的固定财物折旧办法，与本公司同类自有固定财物的折旧办法相 24 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 同。 7、固定财物后续开销 本公司产生固定财物后续开销，在一同满意：①与该后续开销有关的经济利 益很或许流入企业；②该后续开销的本钱可以牢靠地计量时，计入固定财物；如 有替换部分，扣除其账面价值。不契合上述条件的固定财物后续开销，在产生时 计入当期损益。 以运营租借办法租入固定财物的改善开销，予以本钱化，作为长时刻待摊费用， 在合理的期间内摊销。 （十二）在建工程 1、在建工程的类别、承认和计量 在建工程是指为制作或修补固定财物而进行的各项修建和设备工程，一同以 立项项目进行分类，包含前期施工预备、正在施工的修建工程、设备工程、技能 改造工程、大修补工程等。 在建工程一同满意经济利益很或许流入、本钱可以牢靠计量时予以承认。在 建工程按制作该项财物到达预订可运用状况前所产生的实践本钱计量。 2、在建工程结转为固定财物的规范和时点 在建工程项目按制作该项财物到达预订可运用状况前所产生的必要开销，作 为固定财物的入账价值。所制作的固定财物在建工程已到达预订可运用状况，但 没有处理竣工决算的，自到达预订可运用状况之日起，根据工程预算、造价或许 工程实践本钱等，按估量的价值转入固定财物，并按本公司固定财物折旧方针计 提固定财物折旧，待处理竣工决算后，再按实践本钱调整本来的暂估价值，但不 调整原已计提的折旧额。 3、在建工程减值测验办法、减值预备计提办法 财物负债表日，单项在建工程存在减值痕迹的，本公司估量其可回收金额， 并对其进行减值测验。对可回收金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准 备。在建工程减值预备一经计提，在今后管帐期间不得转回。 （十三）告贷费用 1、告贷费用本钱化的承认准则 25 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 告贷费用是指本公司因告贷或发行公司债券而产生的利息及其他相关本钱， 包含告贷利息、折价或许溢价的摊销、辅佐费用以及因外币告贷而产生的汇兑差 额等。 本公司产生的告贷费用，可直接归归于契合本钱化条件的财物的购建或许生 产的，予以本钱化，计入相关财物本钱；其他告贷费用，在产生时根据其产生额 承以为费用，计入当期损益。 2、告贷费用本钱化期间 当告贷费用一同满意下列条件的，开端本钱化： ①财物开销现已产生，财物开销包含为购建或许出产契合本钱化条件的财物 而以付出现金、搬运非现金财物或许承当带息债款办法产生的开销； ②告贷费用现已产生； ③为使财物到达预订可运用或答应出售状况所必要的购建或许出产活动已 经开端。 3、告贷费用暂停本钱化期间 若契合本钱化条件的财物在购建或许出产进程中产生非正常中止，而且中止 时刻接连超越 3 个月，暂停告贷费用的本钱化；中止期间产生的告贷费用承以为 当期费用，直至财物的购建或许出产活动重新开端。 假如中止是所购建或许出产的契合本钱化条件的财物到达预订可运用或许 可出售状况必要的程序，告贷费用的本钱化应继续进行。 4、 告贷费用中止本钱化 当所购建或许出产契合本钱化条件的财物到达预订可运用或答应出售状况 时，告贷费用中止本钱化。 在契合本钱化条件的财物到达预订可运用或答应出售状况之后所产生的借 款费用，在产生时根据其产生额承以为费用，计入当期损益。 5、告贷费用本钱化金额 为购建或许出产契合本钱化条件的财物而借入专门告贷的，以专门告贷当期 实践产生的利息费用，减去将没有动用的告贷资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性出资取得的出资收益后的金额承认，并在本钱化期间内，将其计入契合 26 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 本钱化条件的财物本钱。 为购建或许出产契合本钱化条件的财物而占用了一般告贷的，公司根据累计 财物开销超越专门告贷部分的财物开销加权均匀数乘以所占用一般告贷的本钱 化率，核算承认一般告贷应予本钱化的利息金额。 专门告贷产生的辅佐费用，在所购建或许出产的契合本钱化条件的财物到达 预订可运用或答应出售状况之前产生的，在产生时根据其产生额予以本钱化，计 入契合本钱化条件的财物的本钱；在所购建或许出产的契合本钱化条件的财物达 到预订可运用或答应出售状况之后产生的，在产生时根据其产生额承以为费用， 计入当期损益。 一般告贷产生的辅佐费用，在产生时根据其产生额承以为费用，计入当期损 益。 （十四）无形财物 1、无形财物的承认条件 无形财物，是指企业具有或许操控的没有什物形状的可辨认非钱银性财物。 财物满意下列条件之一的，契合无形财物界说中的可辨认性规范： ①可以从企业中别离或许区别出来，并能独自或许与相关合同、财物或负债 一同，用于出售、搬运、颁发答应、租借或许交流。 ②源自合同性权利或其他法定权利，不管这些权利是否可以从企业或其他权 利和责任中搬运或许别离。 无形财物一同满意下列条件的，才干予以承认： A、与该无形财物有关的经济利益很或许流入企业； B、该无形财物的本钱可以牢靠地计量。 2、无形财物的计价和分类 无形财物依照实践本钱进行初始计量。 自行开发的无形财物，其本钱包含自满意无形财物承认条件后至到达预订用 途前所产生的开销总额，可是关于曾经期间现已费用化的开销不再调整。 本公司无形财物包含土地运用权及软件等。 3、估量运用寿数有限的无形财物的运用寿数 27 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 对运用寿数有限的无形财物，估量其运用寿数时一般考虑以下要素：①运用 该财物出产的产品一般的寿数周期、可取得的相似财物运用寿数的信息；②技能、 工艺等方面的现阶段状况及对未来发展趋势的估量；③以该财物出产的产品或提 供劳务的商场需求状况；④现在或潜在的竞争者预期采纳的举动；⑤为保持该资 产带来经济利益才干的预期保护开销，以及公司估量付出有关开销的才干；⑥对 该财物操控期限的相关法律规则或相似约束，如特许运用期、租借期等；⑦与公 司持有其他财物运用寿数的关联性等。 4、无形财物的摊销 运用寿数有限的无形财物，在运用寿数期限内，选用与该项无形财物有关的 经济利益的预期完结办法共同的办法摊销。无法牢靠承认预期完结办法的，选用 直线法摊销。 运用寿数不承认的无形财物不进行摊销，但每年均对该无形财物的运用寿数 进行复核。假如有根据标明无形财物的运用寿数是有限的，公司估量其运用寿数， 并在运用寿数期限内选用直线、无形财物减值测验办法、减值预备计提办法 财物负债表日，单项无形财物存在减值痕迹的，公司估量其可回收金额，并 对其进行减值测验。对可回收金额低于账面价值的差额计提无形财物减值预备。 无形财物减值预备一经计提，在今后管帐期间不得转回。 6、内部研讨开发项意图研讨阶段和开发阶段详细规范 研讨阶段是指为获取新的技能和常识等进行的有方案的查询期间，具有以下 特色： 研讨阶段是树立在有方案的查询根底上,即研制项目现已公司董事会或许相 关处理层的同意,并着手搜集相关资料、进行商场查询等。研讨阶段根本上是探 干脆的,为进一步的开发活动进行资料及相关方面的预备,这一阶段不会构成阶段 性效果。 开发阶段是指在进行商业性出产或运用前,将研讨效果或其他常识运用于某 项方案或规划,以出产出新的或具有本质性改善的资料、设备、产品等。具有以 下特色： 28 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 开发阶段是树立在研讨阶段根底上,因此,对项意图开发具有针对性。进入开 发阶段的研制项目往往构成效果的或许性较大。 7、开发阶段开销契合本钱化条件的详细规范 本公司内部研讨开发项目研讨阶段的开销，于产生时计入当期损益。本公司 内部研讨开发项目开发阶段的开销，一同满意下列条件的，承以为无形财物： ①从技能上讲，完结该无形财物以使其可以运用或出售在技能上具有可行 性。 ②具有完结该无形财物并运用或出售的意图。 ③无形财物产生经济利益的办法，包含可以证明运用该无形财物出产的产品 存在商场或无形财物本身存在商场；无形财物将在内部运用的，应当证明其有用 性； ④有满意的技能、财政资源和其他资源支撑，以完结该无形财物的开发，并 有才干运用或出售该无形财物。 ⑤归归于该无形财物开发阶段的开销可以牢靠地计量。 （十五）长时刻待摊费用 长时刻待摊费用按实践产生额入账，在获益期或规则的期限内分期均匀摊销。 假如长时刻待摊的费用项目不能使今后管帐期间获益则将没有摊销的该项意图摊 余价值悉数转入当期损益。 本公司以运营租借办法租入的固定财物产生的改善开销，予以本钱化，作为 长时刻待摊费用，在租借运用年限与租借财物尚可运用年限孰短的期限内均匀摊 销。 其他长时刻待摊费用按实践产生额核算，在项目获益期内均匀摊销。 （十六）员工薪酬 员工薪酬，是指公司为取得员工供给的服务而给予各种办法的酬劳以及其他 相关开销。员工薪酬包含：①员工薪酬、奖金、补助和补助；②员工福利费；③ 根本和弥补医疗保险费、根本和弥补养老保险费、赋闲保险费、工伤保险费和生 育保险费等社会保险费；④住宅公积金；⑤工会经费和员工教育经费；⑥非钱银 性福利；⑦因免除与员工的劳作联系给予的补偿；⑧其他与取得员工供给的服务 29 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 相关的开销。 公司在员工为其供给服务的管帐期间，根据员工供给服务的获益目标，将应 承认的员工薪酬计入相关财物本钱或当期损益，将敷衍的员工薪酬承以为负债。 但因免除与员工的劳作联系给予的补偿（下称“解雇福利”）在外。 1、 解雇福利是在员工劳作合同没有到期前，公司决议免除与员工的劳作关 系而给予的补偿，或为鼓舞员工自愿承受削减而给予的补偿。解雇福利一同满意 下列条件时，承以为估量负债： ①公司现已拟定正式的免除劳作联系方案或提出自愿削减主张，并行将实 施。该方案或主张包含：拟免除劳作联系或削减的员工地点部分、职位及数量； 根据有关规则按作业类别或职位承认的免除劳作联系或削减补偿金额；拟免除劳 动联系或削减的时刻等。 解雇方案或主张通过公司权利组织的同意，除因付款程序等原因使部分付款 推延至一年以上外，解雇作业一般应当在一年内施行结束。 ②公司不能单方面撤回免除劳作联系方案或削减主张。 2、公司如有施行的员工内部退休方案，尽管员工未与公司免除劳作联系， 但因为这部分员工未来不能给公司带来经济利益，公司许诺供给本质上相似于辞 退福利的补偿，契合上述解雇福利方案承认估量负债条件的，对比解雇福利处理。 公司将自员工中止供给服务日至正常退休日的期间拟付出的内退人员薪酬和缴 纳的社会保险费等，承以为长时刻敷衍员工薪酬（解雇福利），不在员工内退后各 期分期承认因付出内退员工薪酬和为其交纳社会保险费而产生的责任。 （十七）估量负债 若与或有事项相关的责任一同满意下列条件的，本公司将其承以为估量负 债。 1、 该责任是企业承当的现时责任； 2、实行该责任很或许导致经济利益流出本公司； 3、 该责任的金额可以牢靠地计量。 估量负债依照实行相关现时责任所需开销的最佳估量数进行初始计量。假如 所需开销存在一个金额规模，则最佳估量数依照该规模的上、下限金额的均匀数 30 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 承认。假如所需开销不存在一个金额规模，则最佳估量数按下列状况处理： 1、或有事项触及单个项意图，依照最或许产生金额承认。 2、 或有事项触及多个项意图，依照各种或许成果及相关概率核算承认。 本公司承认的估量负债所需开销悉数或部分预期由第三方补偿的，补偿金额 只要在根本承认可以收届时，才作为财物独自承认。承认的补偿金额不超越估量 负债的账面价值。 （十八）收入 1、出售产品收入 出售产品收入一同满意下列条件的，予以承认：一是公司已将产品一切权上 的首要危险和酬劳搬运给购货方；二是公司既没有保存一般与一切权相联系的继 续处理权，也没有对已售出的产品施行有用操控；三是收入的金额可以牢靠地计 量；四是相关的经济利益很或许流入公司；五是相关的已产生或将产生的本钱能 够牢靠地计量。 本公司依照从购货方已收或应收的合同或协议价款承认出售产品收入金额， 但已收或应收的合同或协议价款不公允的在外。 合同或协议价款的收取选用递延办法，本质上具有融资性质的，依照顾收的 合同或协议价款的公允价值承认出售产品收入金额。应收的合同或协议价款与其 公允价值之间的差额，在合同或协议期间内选用实践利率法进行摊销，计入当期 损益。 2、供给劳务收入 在财物负债表日，供给劳务买卖的成果可以牢靠估量的，选用竣工百分比法 承认供给劳务收入。供给劳务买卖的成果可以牢靠估量，是指一同满意下列条件： 一是收入的金额可以牢靠地计量；二是相关的经济利益很或许流入企业；三是交 易的竣工进展可以牢靠地承认；四是买卖中已产生和将产生的本钱可以牢靠地计 量。 公司承认供给劳务买卖的竣工进展，可以选用下列办法：一是已完作业的测 量；二是现已供给的劳务占应供给劳务总量的份额；三是现已产生的本钱占估量 总本钱的份额。 31 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 在财物负债表日供给劳务买卖成果不可以牢靠估量的，别离下列状况进行处 理： 一是现已产生的劳务本钱估量可以得到补偿的，依照现已产生的劳务本钱金 额承认供给劳务收入，并按相同金额结转劳务本钱。二是现已产生的劳务本钱预 计不可以得到补偿的，将现已产生的劳务本钱计入当期损益，不承认供给劳务收 入。 3、让渡财物运用权收入 让渡财物运用权收入一同满意下列条件的，才干予以承认： 一是相关的经济利益很或许流入企业；二是收入的金额可以牢靠地计量。 让渡财物运用权收入包含利息收入、运用费收入等。利息收入金额，依照他 人运用本公司钱银资金的时刻和实践利率核算承认。运用费收入金额，依照有关 合同或协议约好的收费时刻和办法核算承认。 （十九）政府补助 政府补助，是指企业从政府无偿取得钱银性财物或非钱银性财物，但不包含 政府作为企业一切者投入的本钱。政府补助分为与财物相关的政府补助和与收益 相关的政府补助。 政府补助一同满意下列条件的，予以承认： ①企业可以满意政府补助所附条件； ②企业可以收到政府补助。 政府补助为钱银性财物的，依照收到或应收的金额计量；政府补助为非钱银 性财物的，依照公允价值计量，公允价值不能牢靠取得的，依照名义金额计量。 与财物相关的政府补助，承以为递延收益，并在该财物运用寿数内均匀分配， 分次计入当期损益。可是，依照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业今后期间的相关费用或丢失的，承认 为递延收益，并在承认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已产生的 相关费用或丢失的，直接计入当期损益。 企业关于归纳性项意图政府补助，需求将其分解为与财物相关的部分和与收 益相关的部分，别离进行管帐处理；难以区别的，将政府补助全体归类为与收益 32 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 相关的政府补助，视状况不同计入当期损益，或许在项目期内分期承以为当期收 益。 已承认的政府补助需求返还的，假如存在相关递延收益的，冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；假如不存在相关递延收益的，直接计入当 期损益。 （二十）递延所得税财物和递延所得税负债 根据财物、负债的账面价值与其计税根底之间的差额（未作为财物和负债确 认的项目依照税法规则可以承认其计税根底的，该计税根底与其账面数之间的差 额），依照预期回收该财物或清偿该负债期间的适用税率核算承认递延所得税资 产或递延所得税负债。 1、递延所得税财物的承认和计量 ①财物、负债的账面价值与其计税根底存在可抵扣暂时性差异的，以很或许 取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应交税所得额为限，承认由可抵扣暂时性差异 产生的递延所得税财物。可是，一同具有下列特征的买卖中因财物或负债的初始 承认所产生的递延所得税财物不予承认：一是该项买卖不是企业兼并；二是买卖 产生时既不影响管帐赢利也不影响应交税所得额（或可抵扣亏本）。 ②公司对与子公司、联营企业及合营企业出资相关的可抵扣暂时性差异，同 时满意下列条件的，承认相应的递延所得税财物：一是暂时性差异在可预见的未 来很或许转回；二是未来很或许取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应交税所得 额。 ③公司关于可以结转今后年度的可抵扣亏本和税款抵减，以很或许取得用来 抵扣可抵扣亏本和税款抵减的未来应交税所得额为限，承认相应的递延所得税资 产。 ④财物负债表日，公司对递延所得税财物的账面价值进行复核。假如未来期 间很或许无法取得满意的应交税所得额用以抵扣递延所得税财物的利益，减记递 延所得税财物的账面价值；在很或许取得满意的应交税所得额时，减记的金额应 当转回。 2、递延所得税负债的承认和计量 33 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 除下列状况产生的递延所得税负债以外，本公司承认一切应交税暂时性差异 产生的递延所得税负债： ①商誉的初始承认； ②一同满意具有下列特征的买卖中产生的财物或负债的初始承认：一是该项 买卖不是企业兼并；二是买卖产生时既不影响管帐赢利也不影响应交税所得额 (或可抵扣亏本)。 ③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投财物生相关的应交税暂时性差 异，一同满意下列条件的：一是出资企业可以操控暂时性差异的转回的时刻；二 是该暂时性差异在可预见的未来很或许不会转回。 （二十一）租借 1、运营租借 公司为承租人时，在租借期内各个期间依照直线法将租金计入相关财物本钱 或承以为当期损益，产生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实践 产生时计入当期损益。 公司为租借人时，在租借期内各个期间依照直线法将租金承以为当期损益， 产生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实践产生时计入当期损益。 2、 融资租借 公司为承租人时，在租借期开端日，公司以租借开端日租借财物公允价值与 最低租借付款额现值中两者较低者作为租入财物的入账价值，将最低租借付款额 作为长时刻敷衍款的入账价值，其差额为未承认融资费用，产生的初始直接费用， 计入租借财物价值。在租借期各个期间，选用实践利率法核算承认当期的融资费 用。 公司为租借人时，在租借期开端日，公司以租借开端日最低租借收款额与初 始直接费用之和作为应收融资租告贷的入账价值，一同记载未担保余值；将最低 租借收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额承以为未完结 融资收益。在租借期各个期间，选用实践利率法核算承认当期的融资收入。 （二十二）运用管帐方针进程中所作的重要判别和管帐估量所选用的要害假 设和不承认性 34 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 本公司在运用附注二所描绘的管帐方针进程中，因为运营活动的内涵不承认 性，本公司需求对无法精确计量的报表项目账面价值进行判别、估量和假定。这 些判别、估量和假定是根据本公司处理层曩昔的前史经验，并在考虑其他相关因 素的根底上作出的。实践成果或许与本公司的估量成果存在差异。 本公司对前述判别、估量和假定在继续运营根底上进行定时复核，管帐估量 成果仅影响当期的，其影响数在改变当期予以承认；既影响改变当期又影响未来 期间的，其影响数在改变当期和未来期间进行承认。 管帐估量所选用的要害假定和不承认要素： 财物负债表日，管帐估量中很或许导致未来期间财物、负债账面价值作出重 大调整的要害假定和不承认性首要有： （1）递延所得税财物的承认。 （2）折旧和摊销的调整。 （3）非金融长时刻财物减值。 五、管帐方针和管帐估量改变以及过失更正的阐明 本公司 2016 年 1-6 月无应发表的管帐方针、管帐估量改变、严重前期过失 更正等事项。 六、税项 1、首要税种及税率 税 种 计税根据 税 率 应税收入按5%或17%的税率核算销项 增值税 税，并按扣除当期答应抵扣的进项税额后 5%或 17% 的差额 城市保护建造税 实践交纳的流转税的1% 1% 教育费附加 实践交纳的流转税 3% 当地教育附加 实践交纳的流转税 2% 企业所得税 应交税所得额的25% 25% 河道处理费 实践交纳的流转税的1% 1% 2、 税收优惠 无 35 上海神马工程塑料有限公司 2016 年 1-6 月财政报表附注 3、其他阐明 无 七、财政报表重要项意图阐明 以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“年头”指 2016 年 1 月 1 日，“期末”指 2016 年 6 月 30 日，“上期”指 2015 年 1-6 。